财务管理制度

一、财务工作指导思想、任务

１、学校财务工作是整个学校工作的重要组成部分；学校各项资金的安排、使用，要为学校各项工作服务；
２、按照勤俭办学方针，管好、用好教育经费（包括预算内、外资金）努力提高资金使用效果、开源节支、量入为出提高有限经费的使用效率，为提高教育质量改革和发展教育事业服务；
３、根据上级有关规定和学校具体情况，编制和执行学校的财务计划，拟订学校财务和财产、物资管理的具体制度、办法、措施；通过做好记账、算账、报账工作，调查、研究、分析、考核资金使用效果，积极参与经济决策；
二、内部财务管理责任制
会计人员岗位职责
１、会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平，树立全局观念，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计账务，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作；
２、认真执行会计制度，做好记账、算账、报账工作，如实地全面反映单位资金活动情况；做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、按期结报，对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证（凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称：经济业务内容、数量、单价和金额；从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章；自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名和盖章，对填写大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符；）会计人员填制会计凭证必须字迹清晰、工整、不得潦草；
３、认真编制并严格执行财务预算，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，加强预算内、外资金的核算和管理；
４、按照经济核算原则，定期检查，分析预算执行情况，考核资金使用效果，总结经验，揭露存在的问题，及时向领导汇报，提出建议；
５、协同有关后勤人员做好校舍安全、检查和维护管理工作，加强对学校财产、物资的管理，按照国家会计制度的规定，妥善保管好会计凭证、账册、报表等档案资料工作；
６、会计人员调动工作时，必须办理交接手续；
７、认真完成学校领导交给的其它工作任务；

会计人员内部牵制制度
１、在校长的统一领导下，会计、出纳、实物保管员明确分工，相互牵制；出纳除登记现金日记账外，只管钱、不管帐；会计管帐不管钱；保管员只管实物及分派；
２、空白支票、现金由出纳保管；发票、学校财务专用章由会计保管；
３、每月结账，出纳填好结报单，连同本月审核无误的原始凭证及原始凭证的张数，按时上报给会计，会计核准结报单及原始凭证的金额、张数并分别在出纳结报单上签字；
 三、财务收支稽核制度
 １、审查财务；各项经费的支出，必须按《经费开支标准》和《经费年度预算计划》办理；
２、各项财务收支，每类收入都应开具财税部门监制的合法的票据，统一管理、统一核算；每笔支出报销单据都应按规定进行严格稽核；稽核人员应严格审查原始凭证是否完整、合法、真实、是否有经手人签名，说明用途；实物的票据，是否有保管员签名；
３、报销人员应把稽查过的原始凭证由科室主任签字后送分管领导签批后报校长室审批、签字，方可到出纳处报销；
４、审批过程中对弄虚作假、虚报冒领等原始凭证，出纳有权拒绝付款；情节严重的扣留原始凭证，并报告校长；但校长坚持要支付，必须以书面形式向上级领导汇报；
５、对会计凭证、账簿、报表在未报出之前进行稽核，如有差错应及时纠正保证质量；

四、原始记录管理制度
原始凭证必须具备下列内容
１、原始凭证的名称
２、原始凭证的的填制日期和编号
３、接受凭证单位的名称

４、经济业务内容摘要
５、经济业务的实物数量和金额及收付款方式
６、填制凭证单位的名称及填制人员、经办人员的签章
原始凭证的填制必须符合下列要求
１、记录真实 ２、内容完整   ３、填制及时  ４、书写清楚
原始凭证的审核
１、合法、合理性的审查
２、完整、正确性的审查，以合法凭证审核凭证有关数量、单价、金额是否正确无误；
３、自制原始凭证应有经手人、填制人、负责人的签名；必须按符合规定的要求填制；
五、财务报销审批制度

1、全校所有收支都必须由财务室负责，严禁以任何理由设立账外账；全年经费开支要有预算计划，各项开支要有定额，做到定额控制；

2、学校采购工作统一由购物领导小组负责，做到物美价廉，历行节俭；各科室每月上报一次购物计划，原则上为必购物品；先进行校内调剂，确定无法调剂的必须逐级申报，经专业人员论证报批后，方可采购；报账时，属固定资产的必须有入库、出库登记，发票须有经手人、验收人、部门负责人、分管领导签字，附已批准的采购计划、入库单、合同、清单等方可报销；

3、一般情况不安排加班，必须加班的按每半日20元∕人的标准实施；

4、因公出差、购物借款要按要求填写借款单，经校长审批，外出原则上提倡节俭，按公差时间、地点，借款；尽量选择廉价的交通工具，以火车为主，一般不得乘坐飞机或软卧；出差消费实行承包制：除差旅费外，特区为50元/天、省外为40元/天、省会为30元/天；去合肥办事，原则上当天返回，确需住宿的，住宿费每晚不超过120元；特殊情况需招待时，须请示后方可安排；报销时要出具发票，相关人员签字，财务室审核后方可报销；

5、学校来人一般不安排招待，各科室需招待时，经有关领导批准同意后，原则上由办公室统一安排，陪同人员仅限分管领导、科长及具办人员，陪同人员数目不得超过１：３，正常工作日，中餐不饮酒、不上烟；需饮酒时，指定人员陪酒；结算由办公室同志和招待科室的科长共同签字；招待限额：市内60元/人，市外80元/人，超额不予报销；不报销打的费和包车费；账目一月一公布，接受群众监督；

6、经校领导批准的教职员工进修、参加学术会议等学习费用，需要按规定给予报销，自行参加的一律自负；

7、报账必须在一周内完成；

8、加强水、电、基建、后勤维修及办公电话的管理，争取最大限度的节俭；

9、教师购买教学用参考资料，先向图书馆申报，汇总后由图书馆统一购买，并办理借阅手续，个人购买不予报销；                       

10、车辆费：校车加油改用油卡，并根据实际行驶公里数核燃油费；车辆修理实行报修制，定点维修，定期转账结算，维修经办至少2人签字方可生效；车辆专人专车，各自负责自己管理的车辆；

六、银行收支管理制度

１、学校开设的账户必须是支票收支结算账户，不得开设任何形式的存折户；
２、严格遵守银行的各项结算制度，接受银行的监督；
３、银行账户只限本校使用，不得搞出租、出借、套用或转让；
４、严格管理支票；签发支票时，要注意银行存款余额，支票存根必须由领取人的签字；
５、签发的支票存根、解款单等作为会计凭证的原始凭证，不得废弃；
６、出纳人员应按月和银行对帐，编制银行存款调节单，保证账款相符无差错，有差错及时追究原因；
７、汇款、信汇必须由负责人、经办人的签名，方可到银行办理手续；
七、财务预决算分析制度
１、按上年的财务收支决算和本年度的事业计划制定本年度的财务预算，年终编制收支决算；
２、定期或不定期的对预决算进行分析，指出存在问题，找出原因，口头或书面提出改正意见和建议，一年两次分析（一学期分析一次），并为校长提供决算的依据；
八、票据管理制度
１、根据上级规定，由会计人员购买、保管及在规定的期限内注销票据；票据领用时，领用人要签字，遗失要追究领用人的责任；
２、严格票据管理制度，保管好存根，不得为任何单位或个人代开发票。